按照關于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費要求（稅務總局公告2021年第30號），山東省電子稅務局對增值稅及附加稅費、企業(yè)所得稅、消費稅等申報及繳費功能進行了優(yōu)化升級，2021年11月1日正式啟用。小編梳理了操作指南，分享給大家！
優(yōu)化內容
自2021年11月1日起，制造業(yè)中小微企業(yè)（國民經濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售收入2000萬元以上（含2000萬元）4億元以下（不含4億元）的制造業(yè)中型企業(yè)和年銷售收入2000萬元以下（不含2000萬元）的制造業(yè)小微企業(yè)），可申請延緩繳納2021年10月、11月、12月（按月度申報）或者2021年四季度（按季度申報）的企業(yè)所得稅、個人所得稅
(代扣代繳除外）、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加稅。其中制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納以上各稅費的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩各稅費總額。延緩期限為3個月。
功能操作
一、增值稅及附加稅費申報（適用于一般納稅人）
1、申報
納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”，左側功能菜單—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費一般納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）”，數據填寫完畢，點擊保存時，系統(tǒng)對符合政策的企業(yè)彈出提示信息，2021年9月30日（含當日）前成立的納稅人，系統(tǒng)已進行制造業(yè)中小微企業(yè)劃型的判斷，如下圖所示:
點擊“是”，系統(tǒng)繼續(xù)執(zhí)行保存操作，保存成功后彈出提示信息，如下所示：
點擊“否”，系統(tǒng)彈出“選擇不享受的理由”提示框，如下所示：
納稅人可根據本單位實際情況進行選擇，選擇完畢點擊“確定”按鈕。
2021年10月1日至12月31日新辦納稅人首次申報，保存“增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）”時，提示信息如下 ：
納稅人可根據本單位情況選擇制造業(yè)企業(yè)類型為“制造業(yè)中型企業(yè)”或“制造業(yè)小微企業(yè)”， 如不符合可點擊“均不符合”按鈕。
如納稅人確認本單位為“制造業(yè)中型企業(yè)”后，系統(tǒng)提示是否符合制造業(yè)中型企業(yè)緩繳條件，如下圖所示：
選擇“是”，可享受制造業(yè)中型企業(yè)增值稅及附加稅費緩繳政策。
2、網上申報繳稅
點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“稅費繳納”—“網上申報繳稅”，選擇增值稅及附加稅費應納稅款信息，點擊“繳納”按鈕，系統(tǒng)判斷納稅人是否選擇制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納，如納稅人為制造業(yè)小微企業(yè)，已選擇增值稅及附加稅費延繳繳納，繳稅時系統(tǒng)提示如下：
納稅人應在延緩期屆滿進行繳納。
二、增值稅及附加稅費申報（適用于小規(guī)模納稅人）
1、申報
納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅費申報”—“增值稅及附加稅費小規(guī)模納稅人申報”—“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，數據填寫完畢，點擊保存時，系統(tǒng)對符合政策的企業(yè)彈出提示信息，2021年9月30日（含當日）前成立的納稅人，系統(tǒng)已進行制造業(yè)中小微企業(yè)劃型的判斷，如下圖所示:
點擊“是”，系統(tǒng)繼續(xù)執(zhí)行保存操作，保存成功后彈出提示信息，如下所示：
點擊“否”，系統(tǒng)彈出“選擇不享受的理由”提示框，如下所示：
納稅人可根據本單位實際情況進行選擇，選擇完畢點擊“確定”按鈕。
2021年10月1日至12月31日新辦納稅人首次申報，保存“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”時，提示信息如下 ：
納稅人可根據本單位情況選擇制造業(yè)企業(yè)類型為“制造業(yè)中型企業(yè)”或“制造業(yè)小微企業(yè)”，如不符合可點擊“均不符合”按鈕。如納稅人確認本單位為“制造業(yè)小微企業(yè)”后，系統(tǒng)提示是否符合制造業(yè)小微企業(yè)緩繳條件，如下圖所示：
如納稅人為制造業(yè)，且已選擇延緩繳納增值稅及附加稅費，申報更正時，系統(tǒng)將彈出以下提示信息：
2、網上申報繳稅
點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“稅費繳納”—“網上申報繳稅”，選擇增值稅及附加稅費應納稅款信息，點擊“繳納”按鈕，系統(tǒng)判斷納稅人是否選擇制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納，如納稅人為制造業(yè)小微企業(yè)，已選擇增值稅及附加稅費延繳繳納，繳稅時系統(tǒng)提示如下：
納稅人應在延緩期屆滿進行繳納。
三、企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報
納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—企業(yè)所得稅申報”，選擇“企業(yè)所得稅（查賬征收）月（季）度預繳納稅申報表（A類2021年版）”菜單進入申報界面，數據填寫完畢，點擊保存時，2021年9月30日（含當日）前成立的納稅人，系統(tǒng)已進行制造業(yè)中小微企業(yè)劃型的判斷，系統(tǒng)對符合政策的企業(yè)彈出提示信息，如下圖所示:
選擇“享受”，點擊“確認提交”按鈕可繼續(xù)申報，選擇“不享受”需下拉選擇不享受原因，如下圖：
如納稅人為新辦納稅人，首次申報時，需選擇是否為制造業(yè)小微企業(yè)或制造業(yè)中型企業(yè)，如選擇制造業(yè)小微企業(yè)或者制造業(yè)中型企業(yè)再選擇是否享受緩繳。提示信息如下 ：
四、消費稅及附加稅費申報
納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“消費稅及附加稅費申報”—“消費稅及附加稅費申報表”，數據填寫完畢，點擊保存時，2021年9月30日（含當日）前成立的納稅人，系統(tǒng)已進行制造業(yè)中小微企業(yè)劃型的判斷，系統(tǒng)對符合政策的企業(yè)彈出提示信息，如下圖所示:
選擇“享受”，點擊“確認提交”按鈕可繼續(xù)申報，選擇“不享受”需下拉選擇不享受原因，如下圖：
如納稅人為新辦納稅人，首次申報時，需選擇是否為制造業(yè)小微企業(yè)或制造業(yè)中型企業(yè)，如選擇制造業(yè)小微企業(yè)或者制造業(yè)中型企業(yè)再選擇是否享受緩繳。提示信息如下 ：
五、定期定額戶自行申報
納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“綜合申報”—“定期定額納稅人申報”，數據填寫完畢，點擊保存時，2021年9月30日（含當日）前成立的納稅人，系統(tǒng)已進行制造業(yè)中小微企業(yè)劃型的判斷，系統(tǒng)對符合政策的企業(yè)彈出提示信息，如下圖所示:
選擇“享受”，點擊“確認提交”按鈕可繼續(xù)申報，選擇“不享受”需下拉選擇不享受原因，如下圖：
如納稅人為新辦納稅人，首次申報時，需選擇是否為制造業(yè)小微企業(yè)或制造業(yè)中型企業(yè)，如選擇制造業(yè)小微企業(yè)或者制造業(yè)中型企業(yè)再選擇是否享受緩繳。提示信息如下 ：
來源：國家稅務總局山東省稅務局征管和科技發(fā)展處
