政策依據
《國家稅務總局關于優化整合出口退稅信息系統更好服務納稅人有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第15號）
熱點問題解答
Q1
舊版離線退稅申報系統的數據如何導入新版生產企業離線退稅申報系統？
產生原因：新系統上線后，數據文件格式從zip格式調整為xml格式，導致新系統無法識別舊系統的備份數據。
處理建議：納稅人通過電子稅務局“審核結果反饋”模塊下載往年反饋數據（xml）格式，再讀入新版申報系統。
Q2
出口企業在數據自檢或正式申報時，出現申報的報關單無電子信息且無法申報退稅的疑點提示，該如何處理？
首先，需確認申報的出口業務是自營出口業務還是委托代理出口業務。
如果是委托代理出口業務，一般是由于納稅人誤操作，在《出口貨物勞務免抵退稅申報明細表》的“出口報關單”欄次填寫報關單號導致。錄入《出口貨物勞務免抵退稅申報明細表》時，在錄入代理證明號，而不錄報關單號。
如果是自營業務，在“中國電子口岸—出口報關單查詢下載”確認數據實時查詢狀態是否為“出口報關單國家稅務總局接收成功”。若未接收成功，請點擊“重新發往稅務局”。若已接收成功，且長時間仍無電子信息的（一般不超過15個工作日），請進入電子稅務局“出口退（免）稅申報”--“出口信息查詢”模塊，采集無信息的報關單數據并申報，待稅務機關審核完成確認總局存在信息后，系統會自動發起補發流程。
Q3
新系統上線后，生產企業首次申報免抵退稅時，在新《免抵退稅匯總表》第8c欄帶出了一個負數值，是什么原因？
新系統上線前最后一期《免抵退稅申報匯總表》的第26a欄“結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”存在數據的，該欄次數據會以負數形式遷移至新《匯總表》8c欄。企業確認相關欄次數據無誤即可。
Q4
企業申報當期《免抵退稅匯總表》8c欄與稅務機關最近一期反寫匯總表的第8c欄不一致，是什么原因？
產生原因：納稅人在申報當期免抵退稅前未取得前期稅務機關審核結果反饋。
處理建議：
1.撤銷本次申報數據；
2.電子稅務局下載審核結果反饋讀入系統 【路徑：“我要辦稅”—“出口退稅管理”—“出口退（免）稅申報”—“免抵退稅申報”—“審核結果反饋”】；
3.修改申報明細表，重新申報。
Q5
下面這些疑點是什么原因？應該怎么辦？
（1）企業申報當期的計劃分配率與當前有效的年度分配率不一致。
（2）該手（賬）冊號已完成核銷，請按照對應的實際分配率填報。
產生原因：納稅人在申報當期免抵退稅前未取得前期稅務機關審核結果反饋。
處理建議：獲取前期稅務機關進料加工核銷反饋數據。申報系統將根據企業申報的手（賬）冊號、出口日期自動判斷帶入正確的分配率到本期申報的《明細表》。
Q6
下面這些疑點是什么原因？應該怎么辦？
（1）企業申報當期《匯總表》“進料加工核銷應調整免抵退稅額”與實際應調整額不一致。
（2）企業申報當期《匯總表》“進料加工核銷應調整不得免征和抵扣稅額”與實際應調整稅額不一致。
產生原因：納稅人在申報當期免抵退稅前未取得前期稅務機關審核結果反饋。
處理建議：獲取前期稅務機關進料加工核銷反饋數據。申報系統會自動將稅務機關反饋的核銷調整額帶入本期申報《匯總表》相關欄次。
Q7
下面這些疑點是什么原因？應該怎么辦？
賬冊申報的核銷周期在《核銷表》中不存在。
產生原因：企業申報的《已核銷手冊（賬冊）海關數據調整表》某賬冊核銷周期與《核銷表》中該賬冊核銷周期不一致。
處理建議：在《調整表》中第3、4欄錄入與《核銷表》賬冊號一致的“核銷起始日期”和“核銷截止日期”。
Q8
遇到下面這些疑點問題是什么原因？應該怎么辦？
（1）紅字沖減的出口額美元與已申報出口額美元不一致。
（2）紅字沖減的出口額人民幣與已申報出口額人民幣不一致。
產生原因：企業申報的紅字沖減業務，未對同一出口憑證（一般是出口報關單）已申報的出口額全部沖減。
處理建議：在《明細表》的第10、11欄錄入已申報的出口額的全額負數。
