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2016·稅收改革攻堅這一年

2016·稅收改革攻堅這一年：
增底氣——全面實施營改增助力經(jīng)濟發(fā)展

　　營改增，一場必須打贏的“攻堅戰(zhàn)”，一步著眼未來的“先手棋”。
　　2016年3月5日，在十二屆全國人大四次會議開幕式上，李克強總理在《政府工作報告》中明確指出，從2016年5月1日起全面推開營改增試點，并強調(diào)要“確保所有行業(yè)稅負只減不增”，贏得現(xiàn)場代表委員的熱烈掌聲。“代表委員的掌聲可不是隨便給你鼓的，我們說話必須要算數(shù)，承諾必須要兌現(xiàn)！”李克強總理在3月18日的國務(wù)院常務(wù)會議上如是說。
　　總理的莊嚴承諾吹響了全面實施營改增的“集結(jié)號”，這場自1994年以來最為波瀾壯闊的稅制改革迅速席卷神州大地。從雪域高原到江南水鄉(xiāng)，從繁華都市到偏僻村鎮(zhèn)，全國80萬稅務(wù)鐵軍整裝出發(fā)、夙興夜寐，在廣大納稅人的積極支持下，闖“大關(guān)”、度“難關(guān)”、奪“險關(guān)”，取得了一場又一場戰(zhàn)役的勝利，啃下了一個又一個“硬骨頭”，以實際行動踐行著減稅降負的莊嚴承諾，履行著為國聚財、為民收稅的神圣使命，有效推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

知難而進 勇敢承擔(dān)重大稅制改革歷史使命

　　3月23日，財政部、稅務(wù)總局通力協(xié)作，制定出臺了全面推開營改增試點實施細則。藍圖精心繪就，行動只爭朝夕。此時距5月1日僅有短短39天，在如此短的時間內(nèi)要將已經(jīng)實施幾十年的營業(yè)稅全部轉(zhuǎn)換為增值稅、1000多萬戶企業(yè)信息逐一核對并平穩(wěn)交接、千萬名納稅人需學(xué)習(xí)新的辦稅流程與稅收制度，這對于財稅部門的制度設(shè)計、稅務(wù)干部的工作負荷和納稅人的適應(yīng)能力而言，都是艱巨的任務(wù)。
　　統(tǒng)籌規(guī)劃破解“制度設(shè)計難”。“新納入試點范圍的四大行業(yè)，是增值稅制運行中公認最復(fù)雜、棘手的領(lǐng)域，是最難啃的‘硬骨頭’，世界各國對不動產(chǎn)和建筑業(yè)、金融業(yè)等的增值稅處理方式差別很大，缺少可供借鑒的、成熟一致的做法。”稅務(wù)總局科研所所長李萬甫告訴記者。
　　此次營改增試點擴圍行業(yè)包括建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，為妥善解決擴圍行業(yè)新舊稅制銜接，明確稅率、征收率、免稅適用范圍和不動產(chǎn)抵扣細則等一系列重點難點問題，稅務(wù)總局陸續(xù)出臺《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點若干政策的通知》等十多個數(shù)萬字的文件，不斷完善制度設(shè)計。同時，財政部、稅務(wù)總局多次召開各類座談會，對流程設(shè)置仔細推敲，對可能產(chǎn)生的問題深入研判，確保制度設(shè)計不出現(xiàn)大的偏差。
　　分工明確化解“征管準備難”。在全面推開營改增試點過程中，1000多萬戶原本由地稅部門管理的納稅人轉(zhuǎn)由國稅部門管理，涉及到納稅人數(shù)據(jù)交接、系統(tǒng)及數(shù)據(jù)準備、稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外培訓(xùn)、稅控器具安裝、發(fā)票發(fā)放、申報管理等十幾個環(huán)節(jié)，征管準備工作十分繁重而艱巨。
　　“營改增稅戶信息確認，這看似簡單的工作，凝聚著稅務(wù)干部和廣大納稅人的艱苦努力。”據(jù)稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓介紹，營改增以來，稅務(wù)系統(tǒng)辦稅業(yè)務(wù)量激增八成，窗口辦稅業(yè)務(wù)日均近兩百萬筆。以深圳市福田區(qū)國稅局為例，轄區(qū)新增營改增試點納稅人就達15萬戶。面對壓力，各地稅務(wù)機關(guān)通過積極分解細化各項任務(wù)方案，確保納稅人交接不留死角，信息資料不再返工。
　　全方位服務(wù)消除“納稅人適應(yīng)難”。得知生活服務(wù)業(yè)納入營改增試點的消息后，北京市集美家具城的財務(wù)人員黃梅心里泛起了嘀咕：此前我們公司向商戶出租不動產(chǎn)，一直繳納5%的營業(yè)稅，而改為增值稅要按11%繳納，稅收政策、財務(wù)處理方式和辦稅流程都會隨之變化，黃梅一想到這些就感覺有點不知所措。
　　為了讓像黃梅一樣的財務(wù)人員盡快適應(yīng)新稅制，各地稅務(wù)部門在50多天的時間內(nèi)組織了兩千多萬戶次納稅人的輔導(dǎo)培訓(xùn)，從政策培訓(xùn)、開票培訓(xùn)到申報培訓(xùn)，從集中培訓(xùn)、分行業(yè)培訓(xùn)到入戶培訓(xùn)。“我們努力確保營改增培訓(xùn)一戶都不能少，政策解答一項都不能錯。”據(jù)河南省漯河市國稅局局長聞傳國介紹，目前該市試點納稅人生產(chǎn)經(jīng)營正常，正在全面適應(yīng)新稅制、遵從新稅制、獲益新稅制。

追求卓越 充分發(fā)揮改革先導(dǎo)性作用提升工作質(zhì)效

　　在壓力和困難面前，各級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)籌謀劃、科學(xué)指揮，廣大稅務(wù)干部迎難而上、奮勇拼搏，在取得了“開好票”第一場戰(zhàn)役和“報好稅”第二場戰(zhàn)役的勝利后，目前“分析好”第三場戰(zhàn)役和“改進好”第四場戰(zhàn)役正在交織進行中。稅務(wù)人追求卓越的精神也在全面推開營改增試點四場戰(zhàn)役中得到了完美呈現(xiàn)，出政策發(fā)文件、抓培訓(xùn)搞輔導(dǎo)、改軟件調(diào)系統(tǒng)、優(yōu)服務(wù)強管理、嚴督導(dǎo)促落實，一環(huán)接一環(huán)環(huán)環(huán)緊扣，一步連一步步步為營，確保了改革試點在快節(jié)奏、高強度中有條不紊、有力有序有效地順利推進。同時，在改革中積累的寶貴經(jīng)驗和創(chuàng)新措施，反過來極大促進了稅收工作水平的提升，擴大了改革受益面，發(fā)揮了改革的先導(dǎo)性作用。
　　以改革消除簡政放權(quán)“盲點”。全面推開營改增試點工作是深化簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革的重要內(nèi)容。在增值稅服務(wù)征管中，稅務(wù)部門致力于簡化辦事流程、減少資料報送，保證改革試點持續(xù)平穩(wěn)運行。3月份，稅務(wù)總局推出A級納稅人取消增值稅發(fā)票認證舉措，5月又將此項措施推廣至B級納稅人，12月1日起，C級納稅人也取消了增值稅發(fā)票認證。從事互聯(lián)網(wǎng)零售批發(fā)的京東商城首席財務(wù)官黃宣德頗為感慨：“企業(yè)每月的紙質(zhì)發(fā)票認證總量基本在16000份左右，在免認證前，發(fā)票掃描認證需要4個財務(wù)人員專職投入一周的工作量，取消認證后，只要一個人一天就能輕松完成。”
　　據(jù)了解，稅務(wù)總局除7項稅務(wù)行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項已全部清理完畢。“營改增與簡政放權(quán)同為推動稅收征管體制改革的重要手段。”西南財經(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席研究員湯繼強認為，營改增重在減輕稅收負擔(dān)，簡政放權(quán)重在減輕辦稅負擔(dān)，在營改增中推進簡政放權(quán)為納稅人帶來了經(jīng)營成本與辦稅成本的“雙降”。
　　以改革提升稅收管理服務(wù)效能。“稅務(wù)部門從服務(wù)營改增納稅人出發(fā)，共出臺80項優(yōu)化營改增納稅服務(wù)措施，從簡化證明提供、改進辦稅流程、優(yōu)化納稅服務(wù)等方面不斷拓展便利化辦稅渠道，減輕納稅人辦稅負擔(dān)。”據(jù)稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長鄧勇介紹，金稅三期工程在全國稅務(wù)系統(tǒng)上線運行，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)全面推行，全國納稅服務(wù)規(guī)范、稅收征管規(guī)范順利實施，都有力保障了營改增各項工作的開展。稅務(wù)部門還積極運用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，建設(shè)綜合性、品牌化納稅服務(wù)平臺，有效緩解了營改增期間辦稅服務(wù)廳的辦稅壓力。
　　2016年，稅務(wù)總局針對營改增在基層的實際運行情況，組織了一系列專項督查，采取自查自糾、明察暗訪、二次督查、交叉督查、通報整改等方式，打通政策落實“最后一公里”。由權(quán)威第三方開展的2016年納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，國稅、地稅部門的滿意度調(diào)查綜合得分分別為83.69分和83.52分，比2014年（每兩年開展一次）分別提高1.09分和2.00分。
　　以改革推動稅收共治水平。國務(wù)院建立了營改增部際聯(lián)席會議機制，集中專題討論、研究推進營改增工作；各地黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)通過各種方式對營改增給予支持指導(dǎo)，其中省部級領(lǐng)導(dǎo)干部對營改增工作作出肯定性批示近400次；各相關(guān)部門對營改增試點工作給予了大力支持，特別是發(fā)改、物價、旅游等部門對多家酒店借營改增之名違規(guī)漲價的行為予以嚴肅查處。
　　“兄弟齊心，其利斷金”。全面推開營改增試點把國稅、地稅合作推向了一個新的高度，取得了很大的成績。各級國稅局、地稅局精誠合作，把推進營改增當(dāng)做是否有效落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》的試金石。國家稅務(wù)總局黨組成員、副局長汪康在廣東、深圳進行全面推開營改增試點工作專題調(diào)研時強調(diào)，要充分發(fā)揮國地稅合作優(yōu)勢，深化拓展管理和服務(wù)，幫助試點納稅人盡快適應(yīng)新稅制，邁入精細化規(guī)范化管理軌道，確保改革紅利充分釋放。
　　“對于營改增后劃轉(zhuǎn)至國稅部門管理的納稅人，我們地稅部門不是一交了之，而是積極配合做好政策解讀和納稅服務(wù)工作。”青島市地稅局局長鄭衛(wèi)星說。據(jù)了解，廣東、深圳等地稅務(wù)機關(guān)充分發(fā)揮國地稅合作優(yōu)勢，便捷辦稅，強化征管，增強納稅人的獲得感。

堅守使命 盡顯稅務(wù)人頑強拼搏精神

　　全面推開營改增試點，展現(xiàn)了廣大稅務(wù)干部頑強奮斗的拼搏精神和感人至深的改革情懷，對所有奮戰(zhàn)其中的稅務(wù)人而言，這都是一段感慨萬千、終生難忘的時光。
　　精業(yè)敬業(yè)的稅務(wù)工匠。營改增攻堅階段的兩個多月里，全國稅務(wù)系統(tǒng)基層一線人員人均日工作時長13小時；身處政策解答一線的“12366”熱線服務(wù)人員，最高人均每日接聽營改增咨詢電話近200次，不間斷解答問題逾9小時。“數(shù)字是枯燥的，但數(shù)字背后凝聚著稅務(wù)干部的敬業(yè)奉獻精神。”湖北省國稅局局長張國鈞說，正是廣大稅務(wù)干部一鼓作氣、打通政策對接“最后一公里”，確保5月1日政策落地后每個納稅人能開票、會申報、懂核算。“納稅人學(xué)堂辦得好，稅務(wù)人員課講得也賣力，盡管是冒雨來的，但是收獲很大。”參加吉林省白山市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)國稅局納稅人培訓(xùn)班的會計孫慧為稅務(wù)干部豎起大拇指。
　　“雖然我已經(jīng)退休了，但在業(yè)務(wù)上、精力上絲毫不差，請給我多分配點任務(wù)！”山西省呂梁市離石區(qū)國稅局退休干部閆清香在營改增期間主動回到原工作單位，參與調(diào)查核實工作。山東省濟南市地稅局剛剛做母親的黃靜忙于在單位加班工作，幾周都見不到自己嗷嗷待哺的女兒，但依舊無怨無悔。據(jù)不完全統(tǒng)計，2016年營改增期間稅務(wù)系統(tǒng)有100多名已退休老同志主動請纓參與試點納稅人核實確認工作，有300多名哺乳期女干部堅守在征管一線。
　　無私奉獻的為民情懷。帶著孩子來加班的媽媽、忙于工作無暇回家的兒女、身體不適卻堅守崗位的“鐵人”，感人事跡、先進人物在營改增中不斷涌現(xiàn)。營改增中凝聚形成的無私奉獻精神，化為助推改革的不竭動力。
　　從云南交流到海南工作的海南省國稅局局長于智廣靠前指揮營改增，老母親病重顧不上回家探望，直到5月1日順利開票后才匆匆趕回云南老家，卻沒能見上老母親最后一面。59歲的湖北省隨縣地稅局干部韓存錦，曾被評為湖北省“最美稅務(wù)人”，原本還有幾個月就要退休，卻在2016年4月29日對納稅人進行營改增政策輔導(dǎo)的路上，遭遇車禍不幸去世。這些牢記使命、不忘初心的感人事跡不斷涌現(xiàn)，聞?wù)邽橹畡尤荨橹信濉?
　　“兩學(xué)一做”的主戰(zhàn)場。深入開展“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育是推進營改增落實的重要保證，全面落實營改增各項任務(wù)是檢驗“兩學(xué)一做”成效的重要體現(xiàn)。營改增涉及方面廣、輻射面大、工作任務(wù)重、各方面要求高，包括55萬名共產(chǎn)黨員在內(nèi)的全國80萬稅務(wù)干部，以“咬定青山不放松”的勁頭，將全面實施營改增作為檢驗“兩學(xué)一做”成效的主戰(zhàn)場。
　　稅務(wù)總局黨組結(jié)合“兩學(xué)一做”要求，成立營改增督促落實領(lǐng)導(dǎo)小組，梳理出112項改革準備工作，明確了時間表、作戰(zhàn)圖和責(zé)任人。自4月18日起，稅務(wù)總局實施全國營改增集中辦公制度，建立了每日8:30碰頭會、10:00全系統(tǒng)視頻通報會、17:00難題協(xié)調(diào)會和簡報、通報、專報的“三會三報”制度，每日會后都要總結(jié)各類問題至次日凌晨，有效發(fā)揮統(tǒng)一指揮、快速響應(yīng)、集中調(diào)度的作用，在營改增中真正檢驗“兩學(xué)一做”成效。
　　浙江省國稅局開展了“萬名黨員進萬企”行動，加班加點走訪10萬戶營改增納稅人。江蘇省國稅局4000多名黨員組成突擊隊，平均每人每天工作14小時。珠海市國稅局建立百余個“營改增黨員先鋒崗”，所有黨員“亮明身份、公開承諾”。據(jù)國家發(fā)改委互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)中心監(jiān)測顯示，在首個申報期，80.17%的網(wǎng)民對稅務(wù)部門的表現(xiàn)給予了積極肯定。

服務(wù)發(fā)展 增添經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級新動能

　　稅負只減不增，企業(yè)減負增效，經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，稅制規(guī)范統(tǒng)一，是營改增蘊含的重要使命。稅務(wù)鐵軍一關(guān)接著一關(guān)闖，一仗接著一仗打，有效助推了經(jīng)濟新的增長動力加快形成，為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革提供堅強保障。
　　兌現(xiàn)減稅承諾。營改增作為本屆政府成立以來最有力的降成本舉措，減稅降負效果已經(jīng)并將持續(xù)顯現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計，2016年5月-10月，新納入試點范圍的4個行業(yè)共有1064萬戶納稅人完成稅制轉(zhuǎn)換，累計實現(xiàn)應(yīng)納增值稅5554億元，與繳納營業(yè)稅相比，累計減稅965億元，26個細分行業(yè)全部實現(xiàn)了總體稅負只減不增的預(yù)定目標，稅負下降14.8%。
　　除四大行業(yè)本身減稅外，由于可抵扣進項稅增加，前期已試點的“3+7”行業(yè)減稅939億元，原增值稅行業(yè)減稅966億元。上述合計，5-10月減稅2870億元，加上1-4月份營改增減稅847億元，2016年1-10月營改增試點累計減稅3717億元。依此推算，預(yù)計此項改革全年減稅總規(guī)模將超過4700億元，加上帶來的城市維護建設(shè)稅和教育費附加減收，總規(guī)模將超過5000億元。
　　增添經(jīng)濟動能。“營改增減了稅，企業(yè)添了活力。”這是很多企業(yè)的心聲。全面推進營改增，不只是簡單的稅制轉(zhuǎn)換，更有利于消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負擔(dān)，企業(yè)能夠把更多資金用在研發(fā)上，激發(fā)了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的熱情，為企業(yè)發(fā)展增添信心。
　　“此次餐飲業(yè)營改增，政策透明度高、操作性強、落地快，稅收法規(guī)變化清楚明了，稅務(wù)機關(guān)培訓(xùn)及時到位，納稅人減負效應(yīng)非常直觀。”據(jù)中國烹飪協(xié)會副會長馮恩援介紹，營改增給餐飲業(yè)的發(fā)展注入了新的活力，推動了餐飲行業(yè)的迅猛發(fā)展，今年1-11月份，全國餐飲業(yè)營業(yè)收入32447億元，同比增長10.8%。
　　促進產(chǎn)業(yè)升級。全面營改增從制度上消除了重復(fù)征稅，企業(yè)不再因避稅而選擇“大而全”“小而全”的組織結(jié)構(gòu)，細化了產(chǎn)業(yè)分工，促進了服務(wù)業(yè)特別是研發(fā)等生產(chǎn)型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，有力推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。在減負政策的激勵下，一大批新興產(chǎn)業(yè)、高科技產(chǎn)業(yè)快速崛起，一批企業(yè)實現(xiàn)了業(yè)務(wù)的主輔分離，極大激發(fā)了市場活力。據(jù)統(tǒng)計，2016年前三季度，第三產(chǎn)業(yè)稅收同比增長8.2%，快于第二產(chǎn)業(yè)增速7.2個百分點；占全部稅收的比重為57.3%，較去年同期提高1.7個百分點，高于第二產(chǎn)業(yè)14.8個百分點，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。
　　“營改增將增值稅抵扣鏈條打通后，促進了企業(yè)分工細化和技術(shù)進步，對促進整個經(jīng)濟鏈條良性運轉(zhuǎn)都將發(fā)揮重要作用。”西南財經(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席研究員湯繼強說。 
　　營改增工作還得到了國際社會的高度關(guān)注和積極評價，認為其既是一項重大的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革舉措，也是在建立國際領(lǐng)先的增值稅制度方面邁出的重大步伐，展示了銳意改革的中國形象。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）稅收政策與管理中心主任帕斯卡認為，中國營改增正在觸發(fā)全球稅制改革，也將成為許多國家在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中稅制改革的參考藍本。
　　國家稅務(wù)總局黨組書記、局長王軍近期在上海調(diào)研全面推開營改增試點工作時指出，全面推開營改增試點的改革效應(yīng)超過預(yù)期，有力推動了經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，稅務(wù)部門將繼續(xù)推進辦稅便利化改革，不斷增強納稅人獲得感，持續(xù)釋放營改增改革紅利，助推我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級。
　　改革永遠在路上。全面實施營改增，是深化財稅體制改革的“重頭戲”，是用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”，繼而贏得市場活力的“乘法”。80萬稅務(wù)人將繼續(xù)保持在營改增中迸發(fā)出的熱情、執(zhí)著、堅守和匠心，完成黨和國家交給的改革使命，為中國經(jīng)濟騰飛“蓄能”。(來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站 )